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Informacion (1)

IMPUESTOS MUNICIPALES

REFERENCIA

IMPUESTO PREDIAL

IMPUESTO PATRIMONIO VEHICULAR

EMBARCACIONES DE RECREO

ALCABALA

 

 

BASE LEGAL

a.  Art. 8 al 20 del Dec. Leg N° 776 (31.12.93) modificado por:

-   Ley N° 26952 (21.05.98).

-   Ley N° 27305 (14.07.00)

-   Ley N° 27616 (29.12.01)

b.  Res. M. N° 268-2005-Vivienda (31.12.05) c.  Res. M. N° 266-2005-Vivienda (31.12.05) d.  TUO D.S. 156-2004-EF (15-11-04)

 

a.    Art. 30 al 37 del Dec. Leg. N° 776 modificado por: Ley N° 27616 (29.12.01)

b.    D.S N° 22-94-EF (01.03.94)

c.    TUO D.S. 156-2004-EF (15-11-04)

d.    Res. M. N° 003-2006-EF (12.01.06)

 

a. Art. 81 al 85 del Dec. Leg. N° 776 b. D.S N° 001-96-EF (06.01.96)

c. TUO D.S. 156-2004-EF (15.11.04)

d. R.M. Nº 064-2006-EF (01.02.06)

 

a. Art. 21 al 29 del Dec. Leg. N° 776 b. Ley N° 27616 (29.12.01)

c. D. Leg. 952 (03-02-04)

d. TUO D.S. 156-2004-EF (15-11-04)

 

 

OBLIGADOS

Contribuyentes:

Personas naturales  y  jurídicas propietarias de los predios, cualquiera sea su naturaleza, incluye terrenos ganados al mar y a los ríos.

Responsables:

Los poseedores o tenedores, a cualquier título, de los predios afectos, cuando la existencia del propietario no pueda ser determinada.

Contribuyentes:

Personas naturales o jurídicas propietarias de vehículos, automóviles, camionetas, station wagons, camiones, buses y ómnibuses, con una antigüedad no  mayor de 3 años. Dicho plazo se computará a partir de la primera inscripción en el Registro de Propiedad Vehicular.

 

Contribuyentes:

Personas naturales o jurídicas propietarias o poseedoras de las embarcaciones de recreo obligadas a registrarse en las Capitanías de Puerto que se determine por Decreto Supremo.

 

Contribuyentes:

El comprador o adquirente del inmueble, sea urbano o rústico.

 

SUJETOS

Propietarios al 01 de enero del año a que corresponde la obligación tributaria.

 

En caso de transferencia, el nuevo propietario es contribuyente a partir del año siguiente.

Propietarios  al 01 de enero del año a que corresponda la obligación tributaria

(tal como se encuentre en la tarjeta de propiedad)

Cuando se efectúe cualquier transferencia, el adquirente asumirá la condición de contribuyente a partir del   01 de enero del año siguiente de producido el hecho.

Propietarios  o  poseedores  al  01  de  enero  del  año  al  que  corresponda  la

obligación tributaria.

Cuando se efectúe cualquier transferencia, el adquirente asumirá la condición de contribuyente a partir del 01 de enero del año siguiente de producido el hecho.

 

El comprador del inmueble, sin admitir prueba en contrario.

 

 

BASE IMPONIBLE

Valor total   de los predios (autoavalúo) del contribuyente ubicado en cada jurisdicción distrital.

Las instalaciones fijas se valorizan conforme al Reglamento del CONATA.

Para el Ejercicio 2006 considerar los valores arancelarios y los valores de edificaciones   aprobados   por   las   Resoluciones   268   y   266-2005-Vivienda (31.10.05)

 

Valor original de adquisición, importación o de ingreso al patrimonio, el que en ningún caso será menor a la tabla referencial que anualmente aprueba el MEF.

 

Ver valores referenciales R.M. N° 015-2008-EF/5 (El Peruano: 14.01.2008)

 

Valor original de adquisición, construcción, importación o ingreso al patrimonio de la embarcación afecta, el que en ningún caso podrá ser menor a los valores referenciales que anualmente publica el MEF.

Hasta el 29.02.04:

Autoavalúo del predio correspondiente al ejercicio en que se produce la transferencia, ajustado por el IPM menos 10 UIT.

A partir del 01.03.04:

Valor de la transferencia (que no podrá ser menor al autoavalúo) menos 10

UIT

 

TASA

Hasta 15 UIT                           0.2%

Más de 15 y hasta 60 UIT       0.6% Más de 60 UIT                       1.0%

 

1% aplicable sobre el valor del vehículo

 

5% sobre la base imponible.

3% sobre la base imponible siendo de cargo exclusivo del comprador, sin admitir pacto en contrario.

IMPUESTO

MÍNIMO

0.6% de la UIT vigente al 01 de enero del año al que corresponde el impuesto.

1.5% de la UIT vigente al 01 de enero del año al que corresponde el impuesto.

No existe

No existe

DECLARACIÓN

JURADA ANUAL

El último día hábil del mes de febrero, salvo que el Municipio establezca una prórroga.

El  último  día  del  mes  de  febrero,  salvo  que  el  Municipio  establezca  una prórroga.

Hasta el último día hábil del mes de marzo de cada año.

Dentro del último día hábil del mes siguiente a la venta.

 

 

DECLARACIONES EXCEPCIONALES

Supuestos:

Transferencia del predio.

Transferencia a un concesionario de posesión de los predios en una concesión

D.S N° 059-96-PCM.

Modificaciones en el predio que superen de 5 UIT.

En estos casos, la declaración jurada debe presentarse hasta el último día hábil del mes siguiente de producidos los hechos.

 

Supuestos:

Cuando se efectúe cualquier transferencia de dominio.

 

En estos casos, la declaración jurada debe presentarse hasta el último día hábil del mes siguiente de producidos los hechos.

 

Supuestos:

Tratándose de transferencias de dominio, la declaración jurada deberá presentarse hasta el último día hábil del mes siguiente de producido tal hecho.

 

 

Dentro del último día hábil del mes siguiente el comprador deberá presentar la declaración jurada de compra del inmueble.

 

 

 

PAGO

Al contado: hasta el último día hábil del mes de febrero de cada año (salvo

prórroga municipal).

Pago fraccionado: Hasta en 4 cuotas trimestrales, de la siguiente manera:

1ra cuota:  ¼ del impuesto y debe pagarse hasta el último día hábil del mes de febrero.

Cuotas restantes: hasta el último día hábil de los meses de mayo, agosto y noviembre, ajustadas  con el IPM.

En el caso de las declaraciones excepcionales, el transferente deberá cancelar el íntegro del impuesto adeudado hasta el último día hábil del mes siguiente de

producida la transferencia.

Al contado: hasta el último día hábil del mes de febrero de cada año (salvo

prórroga municipal).

Pago fraccionado: Hasta en 4 cuotas trimestrales, de la siguiente manera:

1ra cuota: ¼ del impuesto y debe pagarse hasta el último día hábil del mes de febrero.

Cuotas restantes: hasta el último día hábil de los meses de mayo, agosto y noviembre, ajustadas  con el IPM.

En el caso de las declaraciones excepcionales, el transferente deberá cancelar el íntegro del impuesto adeudado hasta el último día hábil del mes siguiente

de producida la transferencia.

 

Al contado: hasta el último día hábil del mes de marzo de cada año (salvo prórroga).

Pago fraccionado: Hasta en 4 cuotas trimestrales, de la siguiente manera:

1ra cuota:  ¼ del impuesto y debe pagarse hasta el último día hábil del mes de marzo.

Cuotas restantes: hasta el último día hábil de los meses de junio, setiembre y diciembre, ajustadas  con el IPM.

 

El pago se efectuará al contado, sin que para ello sea relevante la forma de pago del precio de venta del bien materia del impuesto, acordada por las partes.

 

Conforme  a la  Ley  N°  27616,  los  Notarios  y  los  registradores públicos deberán exigir a los obligados la constancia que acredite el pago de los impuestos municipales.

 

 

INAFECTOS

-   Gobierno  Central,  Regional  y  Local,  excepto  los  predios  que  hayan  sido

entregados en concesión de acuerdo al D.S N° 059-96-PCM.

-   Gobiernos extranjeros

-   Las sociedades de beneficencia

-   Entidades religiosas.

-   Bomberos.

-   Los  predios  cuya  titularidad  corresponda  a  organizaciones políticas  como:

partidos, movimientos o alianzas políticas, entre otras.

- El Gobierno Central, las Regiones y las Municipalidades.

- Los gobiernos extranjeros

- Bomberos.

- Los vehículos propiedad de   personas jurídicas que no formen parte de su activo fijo.

- Los vehículos nuevos de pasajeros con antigüedad no mayor de 3 años, autorizados a prestar servicio de transporte público masivo. La inafectación permanecerá vigente por el tiempo de duración de la autorización.

 

No están afectas al impuesto   las embarcaciones de recreo de las personas jurídicas, que no formen parte de su activo fijo.

 

Tampoco se consideran embarcaciones de recreo, a aquellas cuya propulsión es únicamente a remo o a pedal.

Están inafectas las siguientes transferencias:

-   Los anticipos de legítima.

-   Las que se produzcan por causa de muerte.

-   La resolución del contrato de transferencia que se produzca antes de la cancelación del precio, entre otros.

-   También  están  inafectas  cuando  el  comprador  es  una  Universidad, centro educativo, etc.

 

OTROS

Pensionistaspropietarios de un solo inmueble a nombre propio o de la sociedad

conyugal destinado a vivienda y que la pensión constituya el único ingreso del jubilado tendrán derecho a deducir de la base imponible 50 UIT, siempre que la pensión de jubilación no exceda a 1 UIT.

 

Los camiones, buses y ómnibuses están gravados a partir del Ejercicio 2002

Tratándose de embarcaciones adquiridas en moneda extranjera, dicho valor

será convertido a moneda nacional aplicando el tipo de cambio promedio venta publicado por la SBS, correspondiente al último día hábil del mes en que fue adquirida la embarcación.

 

A partir del 1ro de marzo 2004 tomar en cuenta los cambios incorporados por el D. Leg. 952 (03.02.04)

ACREEDOR

TRIBUTARIO

Municipalidad Distrital.

Municipalidad Provincial respectiva.

Administra el impuesto la SUNAT

El impuesto constituye renta de las Municipalidades en cuya jurisdicción se encuentre ubicado el inmueble materia de la transferencia.

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